Ertrags- und Vermögenslage | Finanzbericht 2018

Den ordentlichen Erträgen des Erzbistums Köln in Höhe von 879,4 Mio. Euro standen im Berichtsjahr um 2,9 Prozent gestiegene Aufwendungen von 878,1 Mio. Euro (2017: 853,3 Mio. Euro) gegenüber. Grund für die Zunahme sind vor allem die gegenüber dem Vorjahr um 11,8 Prozent gestiegenen Personalaufwendungen aufgrund gestiegener Altersvorsorge- und Beihilfeaufwendungen. Während der Lohnanstieg bei rund 4 Prozent lag, stiegen die Aufwendungen für Pensionen und Beihilfen um 47 beziehungsweise 34 Prozent an. Die Zahl der Beschäftigten stieg von 4.654 auf 4.693, vor allem aufgrund der Einstellung neuer Verwaltungsleitungen, die in den Kirchengemeinden eingesetzt werden.

Das Erzbistum Köln erstellt jährlich einen Personalbericht, der auch über Fragen der Gleichstellung und Entgeltgleichheit von Frauen und Männern informiert und damit auch Anforderungen des Entgelttransparenzgesetzes abdeckt. Details dazu enthält das Kapitel zur nachhaltigen Personalarbeit in diesem Bericht.

Die Aufwendungen aus Zuweisungen und Zuschüssen verringerten sich 2018 gegenüber dem Vorjahr um 3 Prozent. Dieser Rückgang basiert im Wesentlichen auf niedrigeren Liquiditätshilfen an kirchengemeindliche Kindertagesstätten in Höhe von 5,4 Mio. Euro und geringeren Investitionszuweisungen für Gebäude der territorialen Seelsorge und Kindertagesstätten von 4,7 Mio. Euro.

Obwohl im vierten Quartal 2018 konjunkturelle Abwärtsrisiken im Fokus standen und die Aktien- und Kreditmärkte deutliche Kursverluste verzeichneten, ergaben sich daraus kaum negative Auswirkungen auf das Buchvermögen des Erzbistums Köln.

Das Finanzergebnis fiel trotz eines Rückgangs von 3,4 Prozent auf 21,4 Mio. Euro besser aus als erwartet. Die Erträge aus Wertpapieren gingen gegenüber 2017 um 2,1 Mio. Euro auf 40,8 Mio. Euro zurück. Demgegenüber waren die Aufwendungen aus Aufzinsungen rückläufig.

Das Erzbistum Köln hat 2018 einen Jahresüberschuss von 22,6 Mio. Euro und damit ein gegenüber dem Wirtschaftsplan besseres Ergebnis als erwartet erzielt. Grund dafür waren vor allem die im Berichtsjahr starke Ertragslage, die gegenüber der Planung geringeren Aufwendungen sowie das besser als erwartet ausgefallene Finanzergebnis.

Die Ertragslage des Erzbistums Köln hängt maßgeblich von der Höhe und Entwicklung des Kirchensteuereinkommens ab, das vor allem stark von der Mitgliederzahl des Erzbistums beeinflusst wird. Da diese weiterhin kontinuierlich zurückgeht, sind zukünftig grundsätzlich sinkende Kirchensteuererträge zu erwarten. Gleichzeitig muss aufgrund der Preisentwicklung mit höheren Bauund Instandhaltungskosten sowie aufgrund tariflicher Erhöhungen mit steigenden Personalkosten gerechnet werden.

Das Erzbistum Köln betreibt weiterhin eine vorsichtige Finanzpolitik. Die Berücksichtigung der vorgenannten Aspekte und andere ungewisse Entwicklungen fließen daher in die vorausschauende Analyse der Aufwands- und Ertragssituation ein. Gleichzeitig achtet das Erzbistum darauf, Handlungsfähigkeit bei kurzfristigen Entwicklungen und Herausforderungen zu gewährleisten.

Das Gesamtvermögen des Erzbistums Köln nahm im Geschäftsjahr 2018 um 83,9 Mio. Euro auf 3.823,1 Mio. Euro zu. Dabei lag das Sachanlagevermögen bei einem Anstieg von rund 0,2 Prozent mit insgesamt 710,9 Mio. Euro leicht über dem Vorjahresniveau. Es stieg bei Zugängen von 35,7 Mio. Euro und Abgängen von 5 Mio. Euro sowie aufgrund von Abschreibungen von 29,3 Mio. Euro um 1,6 Mio. Euro. Die Sachanlagen repräsentieren damit 18,6 Prozent des Gesamtvermögens. Das Finanzanlagevermögen des Erzbistums wurde auch 2018 weiter gestärkt. Es stieg unter Berücksichtigung einer Zunahme von Wertpapieren und einer gleichzeitigen Verringerung sonstiger Ausleihungen um 54,4 Mio. Euro und stellt mit einem Anteil von 76,6 Prozent den wesentlichen Vermögenswert der Bilanz dar. Von den Finanzanlagen dienen rund 1,1 Mrd. Euro zur Deckung der Altersversorgungsverpflichtungen des Erzbistums.

Das Umlaufvermögen entfällt im Wesentlichen auf Guthaben bei Kreditinstituten und sichert die laufende Liquidität, unter anderem für die monatlichen Zuweisungen an die Kirchengemeinden und Verbände sowie die Gehaltszahlungen an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Es nahm von 146,1 Mio. Euro um rund 28 Mio. Euro auf 174 Mio. Euro zu.

Auf der Passivseite der Bilanz blieb das Eigenkapital bei einer leichten Erhöhung um 0,9 Prozent mit rund 2,6 Mrd. Euro auf Vorjahresniveau. Die Zusammensetzung des Eigenkapitals hat sich nur geringfügig verändert. Während das Bistumskapital, das das Eigenkapital im engeren Sinne darstellt, und die Ausgleichsrücklage unverändert blieben, wurden die Bauerhaltungs- und Sonderrücklagen für die langfristige Finanzierung der Gebäudeinstandhaltungen von Kirchen von 669,1 Mio. Euro auf 685,7 Mio. Euro aufgestockt. Die Rücklagen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nahmen von 455,3 Mio. Euro um 0,6 Prozent auf 458,1 Mio. Euro zu. Dabei ist festzustellen, dass das operative Ergebnis nicht ausreicht, die vorgesehene Rücklagenbildung vollständig zu erfüllen. Aufgrund eines starken Anstiegs des Baupreisindexes wäre eine deutlich höhere Zuführung zur Bauerhaltungsrücklage in Höhe von 24,8 Mio. Euro (gegenüber 14,5 Mio. im Vorjahr) vorzunehmen gewesen. Auf Basis des verfügbaren Ergebnisses wurden der Rücklage aber nur 16,7 Mio. Euro zugewiesen.

Die Eigenkapitalquote des zusammengefassten Jahresabschlusses für das Erzbistum und den Erzbischöflichen Stuhl sank um 1 Prozent von 69,3 Prozent auf 68,3 Prozent. Ursache hierfür war insbesondere die deutliche Zunahme der Rückstellungen um 77,6 Mio. Euro.